考試大綱不僅能給你一個復習的方向，還能幫助你梳理整個知識脈絡，方便記憶。今天，小編為大家整理了“2023考研大綱：集美大學2023年碩士研究生入學考試初試自命題科目[433] 稅務專業基礎考試大綱”的相關內容，希望對大家有所幫助！
考試科目代碼：[433]
考試科目名稱：稅務專業基礎
一、考試目標
本考試大綱依據《全國稅務碩士專業學位研究生入學考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對稅收基本理論、稅收法律和法規以及主要稅收政策的掌握程度，并能體現考生對稅收法理精神的理解和稅法具體運用的延伸。根據《全國稅務碩士研究生入學考試專業科目命題工作指引》要求，考試內容包括稅收基本理論、中國稅制、國際稅收和稅收征收管理四部分；考試中簡易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。
二、試卷結構
（一）考試時間：180分鐘，滿分：150分。
（二）題型結構
1、單項選擇題：30小題，每題1分，共30分；
2、判斷題：20小題，每小題1分，共20分；
3、簡答題：3小題，每小題10分，共30分；
4、計算分析題：4小題，每小題10分，共40分；
5、論述題：2小題，共30分。
三、答題方式
閉卷筆試。
四、考試內容及各部分分值占比
（一）稅收基本理論部分，30%（45分）
1、稅收概念與稅收三性
2、稅收制度、稅制要素與稅制結構
3、稅稅收立法與我國稅法體系
4、稅收原則
5、稅收分類
6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿
7、稅收效應
8、國際稅收關系
（二）中國稅制部分，40%（60分）
1、增值稅法
（1）考試范圍：征稅范圍與納稅義務人、一般納稅人和小規模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、出口和跨境業務增值稅的退稅和征稅、稅收優惠、征收管理、增值稅發票的使用及管理。
（2）考試要求： 掌握增值稅相關概念；熟悉增值稅稅率、計稅方法；了解增值稅征收、出口推說、稅收優惠政策；了解增值稅征收管理、發票使用與管理；了解增值稅政策最新變化及政策影響等。
2、消費稅法
（1）考試范圍：納稅義務人與稅目稅率、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理。
（2）考試要求：熟悉消費稅納稅義務人范圍、稅目、稅率和計稅依據等；掌握消費稅應納稅額計算；了解消費稅征收管理；了解消費稅政策最新變化及政策影響等；
3、企業所得稅法
（1）考試范圍：納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算、征收管理。
（2）考試要求：熟悉企業所得稅的納稅義務人范圍、征稅對象、稅率；掌握企業所得稅的應納所得額的確定、應納稅額的計算；了解資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理；了解企業所得稅稅收優惠和征收管理；了解企業所得稅政策最新動態及政策影響等。
4、個人所得稅法
（1）考試范圍：納稅義務人與征稅范圍、稅率與應納稅所得額的確定、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理。
（2）考試要求：熟悉個人所得稅納稅義務人、征稅范圍、稅率；掌握個人所得稅應納稅所得額的確定、應納稅額計算；了解應納稅額計算中的特殊問題處理和征收管理；了解個人所得稅政策最新動態及政策效果等。
5、城市維護建設稅法和煙葉稅法
（1）考試范圍：城市維護建設稅法、煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加。
（2）考試要求：熟悉和掌握城市維護建設、煙葉稅、教育費附加和地方教育費附加的稅率、稅額計算等。
6、關稅法和船舶噸稅法
（1）考試范圍：征稅對象與納稅義務人、進出口稅則、完稅價格與應納稅額的計算、減免規定、征收管理、船舶噸稅法。
（2）考試要求：熟悉和掌握關稅和船舶噸稅的相關概念和法律規定等。
7、資源稅法和環境保護稅法
（1）考試范圍：資源稅法、環境保護稅法。
（2）考試要求：熟悉和掌握資源稅和環境保護稅基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。
8、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
（1）考試范圍：城鎮土地使用稅法、耕地占用稅法。
（2）考試要求：熟悉和掌握城鎮土地使用稅和耕地占用稅的基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。
9、房產稅法、契稅法和土地增值稅法
（1）考試范圍：房產稅法、契稅法、土地增值稅法。
（2）考試要求：房產稅、契稅和土地增值稅法的基本規定，稅收政策變化及政策效果等。
10、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
（1）考試范圍：車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法。
（2）考試要求：車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法基本規定等。
（三）國際稅收部分15%（22.5分）
1.考試范圍：國際稅收協定、非居民企業稅收管理、境外所得稅收管理、國際反避稅、轉讓定價稅務管理、國際稅收征管合作。
2.考試要求：熟悉和掌握基本概念和相關法律基本規定；了解國際稅收國際國內改革動態、改革意義和改革影響等。
（四）稅收征收管理部分15%（22.5分）
1、稅收征收管理法
（1）考試范圍：稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、納稅擔保和抵押、納稅信用管理。
（2）考試要求：熟悉和掌握稅收征管法的基本概念和基本規定；了解稅收征管法實施存在問題、稅收征管法改革、改革意義及改革影響等。
2、稅務行政法制
（1）考試范圍：稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟。
（2）考試要求：熟悉和掌握稅務行政法的相關概念和基本規定等。
五、主要參考書目
1、全國稅務專業學位研究生教育指導委員會指定大綱；
2、中國注冊會計師協會，2022年注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》，中國財政經濟出版社2022年版；
3、《稅收學》（第5版），黃樺，中國人民大學出版社，2020年版；
原文標題：集美大學2023年碩士研究生入學考試初試自命題考試大綱
原文鏈接：http://zsb.jmu.edu.cn/info/1266/2312.htm
