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2023考研大綱:集美大學2023年碩士研究生入學考試初試自命題科目[433] 稅務專業基礎考試大綱

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考試科目代碼:[433]
 
考試科目名稱:稅務專業基礎
 
一、考試目標
 
本考試大綱依據《全國稅務碩士專業學位研究生入學考試大綱》的要求制定。本考試旨在考察考生對稅收基本理論、稅收法律和法規以及主要稅收政策的掌握程度,并能體現考生對稅收法理精神的理解和稅法具體運用的延伸。根據《全國稅務碩士研究生入學考試專業科目命題工作指引》要求,考試內容包括稅收基本理論、中國稅制、國際稅收和稅收征收管理四部分;考試中簡易題、中等題、高難題的安排大體比例為50%:40%:10%。
 
二、試卷結構
 
(一)考試時間:180分鐘,滿分:150分。
 
(二)題型結構
 
1、單項選擇題:30小題,每題1分,共30分;
 
2、判斷題:20小題,每小題1分,共20分;
 
3、簡答題:3小題,每小題10分,共30分;
 
4、計算分析題:4小題,每小題10分,共40分;
 
5、論述題:2小題,共30分。
 
三、答題方式
 
閉卷筆試。
 
四、考試內容及各部分分值占比
 
(一)稅收基本理論部分,30%(45分)
 
1、稅收概念與稅收三性
 
2、稅收制度、稅制要素與稅制結構
 
3、稅稅收立法與我國稅法體系
 
4、稅收原則
 
5、稅收分類
 
6、稅收負擔、稅負轉嫁與歸宿
 
7、稅收效應
 
8、國際稅收關系
 
(二)中國稅制部分,40%(60分)
 
1、增值稅法
 
(1)考試范圍:征稅范圍與納稅義務人、一般納稅人和小規模納稅人、稅率與征收率、增值稅的計稅方法、一般計稅方法應納稅額的計算、簡易征稅方法應納稅額的計算、進口環節增值稅的征收、出口和跨境業務增值稅的退稅和征稅、稅收優惠、征收管理、增值稅發票的使用及管理。
 
(2)考試要求: 掌握增值稅相關概念;熟悉增值稅稅率、計稅方法;了解增值稅征收、出口推說、稅收優惠政策;了解增值稅征收管理、發票使用與管理;了解增值稅政策最新變化及政策影響等。
 
2、消費稅法
 
(1)考試范圍:納稅義務人與稅目稅率、計稅依據、應納稅額的計算、征收管理。
 
(2)考試要求:熟悉消費稅納稅義務人范圍、稅目、稅率和計稅依據等;掌握消費稅應納稅額計算;了解消費稅征收管理;了解消費稅政策最新變化及政策影響等;
 
3、企業所得稅法
 
(1)考試范圍:納稅義務人、征稅對象與稅率、應納稅所得額、資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理、稅收優惠、應納稅額的計算、征收管理。
 
(2)考試要求:熟悉企業所得稅的納稅義務人范圍、征稅對象、稅率;掌握企業所得稅的應納所得額的確定、應納稅額的計算;了解資產的稅務處理、資產損失的所得稅處理、企業重組的所得稅處理;了解企業所得稅稅收優惠和征收管理;了解企業所得稅政策最新動態及政策影響等。
 
4、個人所得稅法
 
(1)考試范圍:納稅義務人與征稅范圍、稅率與應納稅所得額的確定、稅收優惠、境外所得的稅額扣除、應納稅額的計算、應納稅額計算中的特殊問題處理、征收管理。
 
(2)考試要求:熟悉個人所得稅納稅義務人、征稅范圍、稅率;掌握個人所得稅應納稅所得額的確定、應納稅額計算;了解應納稅額計算中的特殊問題處理和征收管理;了解個人所得稅政策最新動態及政策效果等。
 
5、城市維護建設稅法和煙葉稅法
 
(1)考試范圍:城市維護建設稅法、煙葉稅法、教育費附加和地方教育附加。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握城市維護建設、煙葉稅、教育費附加和地方教育費附加的稅率、稅額計算等。
 
6、關稅法和船舶噸稅法
 
(1)考試范圍:征稅對象與納稅義務人、進出口稅則、完稅價格與應納稅額的計算、減免規定、征收管理、船舶噸稅法。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握關稅和船舶噸稅的相關概念和法律規定等。
 
7、資源稅法和環境保護稅法
 
(1)考試范圍:資源稅法、環境保護稅法。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握資源稅和環境保護稅基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。
 
8、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法
 
(1)考試范圍:城鎮土地使用稅法、耕地占用稅法。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握城鎮土地使用稅和耕地占用稅的基本概念、稅率、稅收政策變化及政策影響等。
 
9、房產稅法、契稅法和土地增值稅法
 
(1)考試范圍:房產稅法、契稅法、土地增值稅法。
 
(2)考試要求:房產稅、契稅和土地增值稅法的基本規定,稅收政策變化及政策效果等。
 
10、車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
 
(1)考試范圍:車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法。
 
(2)考試要求:車輛購置稅法、車船稅法、印花稅法基本規定等。
 
(三)國際稅收部分15%(22.5分)
 
1.考試范圍:國際稅收協定、非居民企業稅收管理、境外所得稅收管理、國際反避稅、轉讓定價稅務管理、國際稅收征管合作。
 
2.考試要求:熟悉和掌握基本概念和相關法律基本規定;了解國際稅收國際國內改革動態、改革意義和改革影響等。
 
(四)稅收征收管理部分15%(22.5分)
 
1、稅收征收管理法
 
(1)考試范圍:稅務管理、稅款征收、稅務檢查、法律責任、納稅擔保和抵押、納稅信用管理。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握稅收征管法的基本概念和基本規定;了解稅收征管法實施存在問題、稅收征管法改革、改革意義及改革影響等。
 
2、稅務行政法制
 
(1)考試范圍:稅務行政處罰、稅務行政復議、稅務行政訴訟。
 
(2)考試要求:熟悉和掌握稅務行政法的相關概念和基本規定等。
 
五、主要參考書目
 
1、全國稅務專業學位研究生教育指導委員會指定大綱;
 
2、中國注冊會計師協會,2022年注冊會計師全國統一考試輔導教材《稅法》,中國財政經濟出版社2022年版;
 
3、《稅收學》(第5版),黃樺,中國人民大學出版社,2020年版;
 
原文標題:集美大學2023年碩士研究生入學考試初試自命題考試大綱
 
原文鏈接:http://zsb.jmu.edu.cn/info/1266/2312.htm
 
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