廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷
考試年度：2019年 考試科目代碼及名稱：F528—中國(guó)稅制
適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士
［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無(wú)效！］
一、問(wèn)答題（5題，每題10分，共50分）
1.簡(jiǎn)述我國(guó)開(kāi)征土地增值稅的作用
2.簡(jiǎn)述我國(guó)印花稅的征稅范圍
3.簡(jiǎn)述納稅人、扣繳義務(wù)人與負(fù)稅人三者聯(lián)系與區(qū)別
4.簡(jiǎn)述比例稅率的主要類別
5.簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)稅制的作用
二、計(jì)算題（3題，每題10分，共30分）
1.某機(jī)械廠（增值稅一般納稅人）2018年 8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)鋼材支付稅金1.36萬(wàn)元，按規(guī)定可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；
（2）外購(gòu)鋼材支付不含稅運(yùn)費(fèi)5.5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款0.55萬(wàn)；
（3）從商業(yè)小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)低值易耗品，支付價(jià)款1萬(wàn)元，取得普通發(fā)票；
（4） 采用托收承付方式銷售車床不含稅價(jià)45萬(wàn)元，貨已發(fā)出，并辦妥托收手續(xù)；
（5） 采用直銷方式銷售車床不含稅價(jià)55萬(wàn)元。
請(qǐng)計(jì)算該機(jī)械廠8月份應(yīng)納的增值稅。
2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2200萬(wàn)元。
（2）銷售成本1000萬(wàn)元。
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用 550萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元）；管理費(fèi)用420萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。
（4）銷售稅金140萬(wàn)元（含增值稅100萬(wàn)元）。
（5）營(yíng)業(yè)外收入60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款20萬(wàn)元，支付稅收滯納金5萬(wàn)元）。
請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
?原文標(biāo)題：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)2019年研究生招生復(fù)試自命題試題庫(kù)
原文鏈接：http://yzb.gdufe.edu.cn/2020/0117/c4693a117254/page.htm
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